个体工商户如何纳税（营改增后个体工商户如何纳税）

个体工商户怎么交税，要交哪些税？

说到个体工商户，大家会想到街边的小饭馆、水果店、小商店等等，依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动。

由于个体工商户对债务负有无限责任，所以不具备法人资格，但个体工商户也需要依法缴纳税款，个体工商户涉及的税收政策是怎样的呢？

个体工商户经营中涉及税种为：个人所得税、增值税、增值税附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等。

相关主要税种及税收政策：

1、增值税

（1）月销售收入不超过10万，季度销售收入不超过30万免征增值税（不含开具的增值税专用发票）。（2023年1月1日至2023年12月31日）

个体工商户如何纳税（营改增后个体工商户如何纳税）

（2）个体工商户开具专用增值税发票的，按照开票额的3%计缴税金。

（3）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（2023年1月1日至2023年12月31日）

依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》财政部税务总局公告2023年第1号

增值税税额=不含税销售额×征收率

（4）个人出租住房，可以享受5%减按1.5%征收率，计算缴纳增值税。

（5）个人从事金融商品转让业务免征增值税。

2、个人所得税生产经营所得税相关政策

（1）核定征收如何计算生产经营所得个人所得税（按地域和行业不同，附征率可能会有变化）。

应纳税额=收入总额（不含增值税）×核定附征率

（2）查账征收如何计算生产经营所得个人所得税。

依据会计核算计算出利润总额，然后调整税会差异确定应纳税所得额。

应纳税额税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

3、其他税收政策

（1）六税两费减半征收

《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部、税务总局2022年第10号公告

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（2）自2019年1月1日至2023年12月31日期间，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。